Есть отпуск с начала января. Выплачивается он в декабре. Сотрудник получил 100 рублей. Они отразились в декабрьской справке 2НДФЛ и с декабрем в качестве периода в регистре накопления НДФЛ сведения о доходах.

В январе (когда декабрьская 2НДФЛ давно сдана в налоговую) сотрудника отзывают из отпуска раньше времени, проводят документ-исправление Начисление отпуска, который вместо 100 считает 60 рублей. Разность -40 пишется в НДФЛ сведения о доходах с декабрем. Соответственно, попадает в декабрьскую справку.

Если бы сотрудник отгулял на 2 дня больше, разница была бы +40, и она писалась бы в январь, что соответствует комментариям ФНС: "в справке 2-НДФЛ соответствующий доход физлица должен отражаться в тех месяцах налогового периода, на которые приходятся эти сроки, то есть в которых они фактически были выплачены".

Т.е. если корректировка +40, то это выплата, и в ЗУП она отражается в январе, а если корректировка -40, то это не выплата, и она отражается в декабре.

Но заказчик трактует комментарий ФНС как "любая корректировка должна отражаться в месяце корректировки".

У кого есть аргументы для сворачивания такой хотелки? Из каких соображений в ЗУП сделано +40 в январе, а -40 в декабре?

что-ли ап